Bước 1: Xác định vị trí Hộ kinh doanh của bạn thuộc Nhóm nào?

Chính sách mới chia HKD thành 4 nhóm rõ rệt dựa trên doanh thu năm. Anh em đối chiếu bảng dưới đây để biết mình ở đâu:

Nhóm Quy mô Doanh thu/Năm Nghĩa vụ Thuế (GTGT & TNCN)
Nhóm 1 Nhỏ  ≤ 1 tỷ VND Miễn thuế hoàn toàn
Nhóm 2 Trung bình Trên 1 tỷ đến 3 tỷ VND Thuế GTGT: 1–5% / Thuế TNCN: 0.5–2% doanh thu hoặc 15% lợi nhuận
Nhóm 3 Lớn Trên 3 tỷ đến 50 tỷ VND Thuế GTGT: 1–5% doanh thu / Thuế TNCN: 17% lợi nhuận
Nhóm 4 Rất lớn Trên 50 tỷ VND Thuế GTGT: 1–5% doanh thu / Thuế TNCN: 20% lợi nhuận (Kê khai như doanh nghiệp)

Hình "Bảng Phân Loại Hộ Kinh Doanh (2026)"

Hình "Bảng Phân Loại Hộ Kinh Doanh (2026)"

 

"Bảng phân loại tỷ lệ thuế kinh doanh theo danh mục ngành nghề"

Bước 2: Thực hiện các đầu việc bắt buộc theo từng Nhóm

1. Đối với Nhóm 1 (Doanh thu  ≤ 1 tỷ/năm) - Nhóm được lợi nhất

  • Bản chất: Được miễn thuế nhưng vẫn phải làm thủ tục khai báo chứ không được bỏ mặc.

  • Sổ sách: Chỉ cần ghi chép đơn giản theo sổ S1a-HKD.

  • Hóa đơn: Không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử (HĐĐT) có mã.

  • Hồ sơ kê khai: Nộp mẫu thông báo doanh thu 01/TKN-CNKD.

    • Hộ cũ: Khai 1 lần/năm (Hạn nộp 31/01/2027).

    • Hộ mới lập: Khai 2 lần/năm (Hạn 31/07 và 31/01).

  • Lưu ý đặc biệt: Nếu đang từ Nhóm 2 tụt doanh thu xuống Nhóm 1, phải lập mẫu 01/BK-STK thông báo số tài khoản ngân hàng đến cơ quan thuế trước ngày 04/05/2026. Nếu lỡ nộp thuế Quý 1 thì làm văn bản xin hủy và hoàn thuế.

"Từ Nhóm 2 mà đúp xuống Nhóm 1 thì HKD cần làm gì?"

2. Đối với Nhóm 2, 3, 4 (Doanh thu trên 1 tỷ/năm) - Nhóm kê khai bắt buộc

  • Hóa đơn: Bắt buộc 100% sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu doanh thu trong năm lũy kế vượt 1 tỷ, phải đăng ký dùng HĐĐT trong vòng 30 ngày.

  • Tần suất kê khai: * Nhóm 2 và Nhóm 3: Kê khai theo Quý (Mẫu tờ khai 01/CNKD).

    • Nhóm 4: Kê khai theo Tháng.

  • Sổ sách kế toán: Phải nâng cao theo hình thức thuế (S2a cho Nhóm 2; S2b, S2c, S2d, S2e, S3a cho Nhóm 3 và 4). Riêng Nhóm 4 phải có đầy đủ Nhật ký, Sổ cái, Bảng cân đối phát sinh và Báo cáo tài chính như một doanh nghiệp.

Bảng tổng hợp chi tiết 9 đầu việc bắt buộc trong năm 2026 cho từng nhóm Hộ kinh doanh

Bước 3: Rà soát các quy định áp dụng chung (Không được bỏ sót)

Dù ở nhóm nào, HKD cũng phải tuân thủ các quy định nền tảng sau:

  1. Tài khoản ngân hàng: Bắt buộc nộp mẫu 01/BK-STK thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử với cơ quan thuế. Hạn cuối cực kỳ quan trọng là ngày 31/07/2026.

  2. Hóa đơn đầu vào: Phải lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, phiếu xuất kho để chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa.

  3. Bảo hiểm xã hội & Kinh phí công đoàn: Tham gia BHXH bắt buộc cho người lao động. Đóng kinh phí công đoàn 2% trên quỹ lương nếu có thuê mướn lao động.

  4. Giấy phép phụ: Phải có chứng nhận An toàn vệ sinh thực phẩm (nếu kinh doanh ăn uống, thực phẩm) và đáp ứng tiêu chuẩn Phòng cháy chữa cháy (PCCC).

"Thông tư 50/2026/TT-BTC" của Bộ Tài Chính

Nguồn: Sưu tầm internet